Particuliers

CSG et CRDS sur les revenus d’activité et de remplacement

La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d’activité (salaire, revenus des indépendants, etc.) et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Une partie de la CSG est parfois déductible pour l’impôt sur le revenu. Certains revenus sont exonérés de CSG. Nous vous indiquons les informations à connaître.

    Revenus concernés

    La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :

    À noter

    Si la rémunération est exclusivement constituée d’avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.

    Taux

    Taux selon la nature des revenus

    Nature des revenus

    Taux de CSG

    Partie CSG déductible pour l’impôt sur le revenu

    Taux CRDS

    Assiette (base de calcul)

    Revenus d’activité salariée

    9,2 %

    6,8 %

    0,5 %

    98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €

    100 % au delà

    Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l’intéressement)

    9,2 %

    6,8 %

    0,5 %

    100 % du revenu brut

    À noter

    Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu, elle est de 6,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

    Exonérations

    Les pourboires perçus par un salarié en 2025 sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.

    Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

    Pour bénéficier de l’exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois.

    Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

    • Heures supplémentaires et complémentaires

    • Pourboires perçus.

    Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :

    • Directement au salarié

    • Par l’employeur s’il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).

    À savoir

    L’exonération s’applique, sous conditions, pour les pourboires perçus jusqu’au 31 décembre 2028.

      La prime de partage de la valeur est soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas.

      L’aide versée par l’employeur pour financer des activités physiques et sportives est exonérée de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).

        Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :

        • Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites

        • Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites

        • Chèque-repas bénévole.

          La situation dépend de la date du contrat d’apprentissage :

          La rémunération d’un apprenti est exonérée de CSG et de CRDS.

            La part du salaire mensuel brut d’un apprenti qui dépasse 911,52 € est soumise à la CSG et à la CRDS.

                Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :

                • Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l’accomplissement d’un volontariat international (en entreprise ou en administration)

                • Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l’insertion

                • Indemnité versée dans le cadre d’un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)

                • Indemnité versée dans le cadre d’un contrat de volontariat associatif et de l’engagement éducatif

                • Prestations et indemnité forfaitaire d’entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l’aide technique.

                  Revenus concernés

                  La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :

                  • Bénéfices industriels et commerciaux

                  • Bénéfices non commerciaux

                  • Bénéfices agricoles.

                  Taux

                  Taux de prélèvements sociaux sur les revenus professionnels

                  Taux de CSG

                  Partie CSG déductible pour l’impôt sur le revenu

                  Taux CRDS

                  Assiette (base de calcul)

                  9,2 %

                  6,8 %

                  0,5 %

                  98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €

                  100 % au-delà

                  À noter

                  Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu, elle est de 6,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

                  Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.

                  Taux de prélèvements sociaux sur les indemnités journalières

                  Taux de CSG

                  Partie CSG déductible pour l’impôt sur le revenu

                  Taux CRDS

                  Assiette (Base de calcul)

                  6,2 %

                  3,8 %

                  0,5 %

                  100 % des IJSS brutes

                  À noter

                  Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu, elle est de 3,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

                  Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.

                  Cependant, les taux sont différents selon le revenu.

                  Le même régime s’applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.

                  Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l’avis d’imposition 2025.

                  Taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 (avis d’imposition de 2025)

                  Quotient familial

                  Revenu fiscal de référence

                  Taux zéro

                  Taux réduit ( 3,8 % )

                  Taux normal ( 6,2 % )

                  1 part

                  Jusqu’à 13 048 €

                  De 13 049 €

                  à 17 057 €

                  Plus de 17 057 €

                  1,5 part

                  Jusqu’à 16 532 €

                  De 16 533 €

                  à 21 612 €

                  Plus de 21 612 €

                  2 parts

                  Jusqu’à 20 016 €

                  De 20 017 €

                  à 26 167 €

                  Plus de 26 167 €

                  2,5 parts

                  Jusqu’à 23 500 €

                  De 23 501 €

                  à 30 722 €

                  Plus de 30 722 €

                  3 parts

                  Jusqu’à 26 984 €

                  De 26 985 €

                  à 35 277 €

                  Plus de 35 277 €

                  Quart de part supplémentaire

                  1 742 €

                  1 742 €

                  2 278 €

                  Demi-part supplémentaire

                  3 484 €

                  3 484 €

                  4 555 €

                  À savoir

                  Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s’applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.

                  Taux de prélèvements sociaux sur les allocations chômage

                  Taux de CSG

                  Partie CSG déductible pour l’impôt sur le revenu

                  Taux de CRDS

                  Assiette (Base de calcul)

                  Taux zéro

                  Exonération

                  Exonération

                  Exonération

                  Taux réduit de 3,8 %

                  3,8 %

                  0,5 %

                  98,25 % du revenu

                  Taux normal de 6,2 %

                  3,8 %

                  0,5 %

                  98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €

                  100 % au delà

                  Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l’allocation chômage.

                  À noter

                  Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

                  Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :

                  • L’application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut

                  • Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d’emploi en formation professionnelle.

                  Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d’activité sont soumises à la CSG et la CRDS.

                  Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d’entrée en préretraite.

                  Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :

                  Prélèvements sociaux sur les préretraites

                  Taux de CSG

                  Partie CSG déductible pour l’impôt sur le revenu

                  Taux Casa

                  Taux CRDS

                  9,2 %

                  6,8 %

                  0,3 %

                  0,5 %

                  Votre préretraite ou cessation anticipée a commencé avant le 11 octobre 2007

                  La CSG est au taux de 6,6 % .

                  La CRDS est au taux de 0,5 % .

                  À noter

                  Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu, elle est de 6,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

                  Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.

                  Les taux sont différents selon le revenu du ménage.

                  Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :

                  • Taux zéro

                  • Taux réduit ( 3,8 % )

                  • Taux médian ( 6,6 % )

                  • Taux normal ( 8,3 % ).

                  Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l’avis d’imposition 2025.

                  Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 du foyer (avis d’imposition de 2025)

                  Quotient familial

                  Revenu fiscal de référence

                  Taux zéro

                  Taux réduit

                  Taux médian

                  Taux normal

                  1 part

                  Jusqu’à 13 048 €

                  De 13 049 €

                  à 17 057 €

                  De 17 058 €

                  à 26 472 €

                  Plus de 26 472 €

                  1,5 part

                  Jusqu’à 16 532 €

                  De 16 533 €

                  à 21 612 €

                  De 21 613 €

                  à 33 538 €

                  Plus de 33 538 €

                  2 parts

                  Jusqu’à 20 016 €

                  De 20 017 €

                  à 26 167 €

                  De 26 168 €

                  à 40 604 €

                  Plus de 40 604 €

                  2,5 parts

                  Jusqu’à 23 500 €

                  De 23 501 €

                  à 30 722 €

                  De 30 723 €

                  à 47 670 €

                  Plus de 47 670 €

                  3 parts

                  Jusqu’à 26 984 €

                  De 26 985 €

                  à 35 277 €

                  De 35 278 €

                  à 54 736 €

                  Plus de 54 736 €

                  Quart de part supplémentaire

                  1 742 €

                  1 742 €

                  2 278 €

                  3 533 €

                  Demi-part supplémentaire

                  3 484 €

                  3 484 €

                  4 555 €

                  7 066 €

                  À savoir

                  Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s’applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s’applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.

                  Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l’autonomie (Casa).

                  Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.

                  Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.

                  Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite

                  Quotient familial

                  Taux zéro

                  Taux réduit

                  Taux médian

                  Taux normal

                  Taux de CSG

                  Exonération

                  3,8 %

                  6,6 %

                  8,3 %

                  Partie CSG déductible de l’impôt sur le revenu

                  Exonération

                  3,8 %

                  4,2 %

                  5,9 %

                  Taux CRDS

                  Exonération

                  0,5 %

                  0,5 %

                  0,5 %

                  Taux de la contribution additionnelle pour l’autonomie (Casa)

                  Exonération

                  Exonération

                  0,3 %

                  0,3 %

                  Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)

                  Exonération

                  4,3 %

                  7,4 %

                  9,1 %

                  Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.

                  À noter

                  Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

                  Les pensions d’invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.

                  Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.

                  Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d’invalidité :

                  • Taux zéro

                  • Taux réduit ( 3,8 % )

                  • Taux médian ( 6,6 % )

                  • Taux normal ( 8,3 % ).

                  Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l’avis d’imposition 2025.

                  Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 du foyer (avis d’imposition de 2025)

                  Quotient familial

                  Revenu fiscal de référence

                  Taux zéro

                  Taux réduit

                  Taux médian

                  Taux normal

                  1 part

                  Jusqu’à 13 048 €

                  De 13 049 €

                  à 17 057 €

                  De 17 058 €

                  à 26 472 €

                  Plus de 26 472 €

                  1,5 part

                  Jusqu’à 16 532 €

                  De 16 533 €

                  à 21 612 €

                  De 21 613 €

                  à 33 538 €

                  Plus de 33 538 €

                  2 parts

                  Jusqu’à 20 016 €

                  De 20 017 €

                  à 26 167 €

                  De 26 168 €

                  à 40 604 €

                  Plus de 40 604 €

                  2,5 parts

                  Jusqu’à 23 500 €

                  De 23 501 €

                  à 30 722 €

                  De 30 723 €

                  à 47 670 €

                  Plus de 47 670 €

                  3 parts

                  Jusqu’à 26 984 €

                  De 26 985 €

                  à 35 277 €

                  De 35 278 €

                  à 54 736 €

                  Plus de 54 736 €

                  Quart de part supplémentaire

                  1 742 €

                  1 742 €

                  2 278 €

                  3 533 €

                  Demi-part supplémentaire

                  3 484 €

                  3 484 €

                  4 555 €

                  7 066 €

                  À savoir

                  Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s’applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s’applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.

                  Taux des cotisations

                  Quotient familial

                  Taux zéro

                  Taux réduit

                  Taux médian

                  Taux normal

                  Taux CSG

                  Exonération

                  3,8 %

                  6,6 %

                  8,3 %

                  Partie CSG déductible de l’impôt sur le revenu

                  Exonération

                  3,8 %

                  4,2 %

                  5,9 %

                  Taux CRDS

                  Exonération

                  0,5 %

                  0,5 %

                  0,5 %

                  Taux de la contribution additionnelle pour l’autonomie (Casa)

                  Exonération

                  Exonération

                  0,3 %

                  0,3 %

                  Contribution globale (CSG + CRDS + Casa)

                  Exonération

                  4,3 %

                  7,4 %

                  9,1 %

                  Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.

                  À noter

                  Une partie de la CSG est déductible pour l’impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n’est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.

                  Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :

                  • Pension militaire d’invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d’orphelin

                  • Rente viagère ou capital versés aux victimes d’accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.

                  Allocations familiales

                  Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D’autres sont seulement exonérés de CSG.

                  Exonération de CSG et/ou CRDS sur les revenus liés à la famille

                  Type de revenu

                  Exonération de CSG

                  Exonération de CRDS

                  Allocation d’éducation de l’enfant handicapé (AEEH)

                  Oui

                  Oui

                  Allocations familiales

                  Oui

                  Non

                  Allocation journalière de présence parentale (AJPP)

                  Oui

                  Non

                  Allocation de soutien familial (ASF)

                  Oui

                  Non

                  Allocation de rentrée scolaire (ARS)

                  Oui

                  Non

                  Complément familial

                  Oui

                  Non

                  Prestation d’accueil du jeune enfant (Paje)

                  Oui

                  Non

                  À savoir

                  Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.

                  Aides sociales

                  Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D’autres sont seulement exonérés de CSG.

                  Exonération de CSG et/ou CRDS sur les aides sociales

                  Type de revenu

                  Exonération de CSG

                  Exonération de CRDS

                  Allocation de solidarité spécifique (ASS)

                  Oui

                  Oui

                  Allocation temporaire d’attente (Ata)

                  Oui

                  Oui

                  Allocation d’assurance veuvage versée par la Sécurité sociale

                  Non

                  Non

                  Allocation aux adultes handicapés (AAH)

                  Oui

                  Oui

                  Allocation personnalisée d’autonomie (Apa)

                  Oui

                  Oui

                  Bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources

                  Oui

                  Oui

                  Revenu de solidarité active (RSA)

                  Oui

                  Oui

                  Prime d’activité

                  Oui

                  Non

                  Allocations logement

                  Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :

                  • Allocation de logement sociale (ALS)

                  • Allocation de logement familiale (ALF)

                  • Aide personnalisée au logement (APL).

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