Entreprises

Seuils du régime micro-fiscal

Pour être soumis au régime de la micro-entreprise au 1^er janvier d’une année N, le chiffre d’affaires  HT  réalisé au cours des années civiles N-1 ou N-2 ne doit pas avoir dépassé un certain montant.

Ce seuil varie notamment en fonction de la nature de l’activité exercée.

Création d’activité

En cas de création d’une entreprise, le régime fiscal de la micro-entreprise s’applique automatiquement pour l’année de création (N) et l’année suivante (N+1). Cependant, il est possible d’opter pour le régime réel d’imposition.

Si l’activité est créée en cours d’année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis d’exploitation, sauf s’il s’agit d’entreprises saisonnières.

Activité mixte

Le micro-entrepreneur peut exercer en même temps plusieurs types d’activités (vente de marchandises + prestation de services) : on parle alors d’activité mixte. C’est par exemple le coiffeur qui exerce une activité de coiffure (activité artisanale) et qui vend des produits de soin (activité commerciale).

Dans ce cas, pour bénéficier du régime micro-fiscal, il faut respecter les 2 conditions suivantes :

• Le  CAHT  global ne doit pas dépasser au cours de l’année civile N-1 ou N-2 188 700 € .

• Le CAHT généré dans chacune des activités ne doit pas dépasser le seuil qui lui correspond.

Pour les revenus de l’année 2025 (déclarés en 2026) :

• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €

• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 77 700 €

• Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €

Pour les revenus de l’années 2026 (déclarés en 2027) :

• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €

• Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 83 600 €

• Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 83 600 €

L’entreprise ne peut plus bénéficier du régime micro au 1^er janvier de l’année N si son chiffre d’affaires a dépassé le seuil applicable au cours des 2 années précédentes (N-1 et N-2). En revanche le dépassement du seuil pendant 1 année uniquement n’entraîne pas la perte du régime micro l’année suivante.

Plus d’informations sont disponibles sur la page dédiée aux conséquences du dépassement des seuils micro.

Dans le cadre du régime micro-fiscal, le traitement de l’impôt (notamment son calcul ou son paiement) peut s’organiser autour de deux mécanismes distincts :

• Soit le prélèvement à la source (PAS) : il est souvent qualifié de régime classique car il s’applique par défaut, automatiquement.

• Soit le versement forfaitaire libératoire (VFL) : il s’applique lorsque le micro-entrepreneur a décidé d’opter pour ce régime.

Concernant le régime micro-fiscal classique, certaines différences existent selon qu’il s’agit de BIC ou de BNC, principalement en ce qui concerne les abattements forfaitaires applicables.

ancien dvpt :

Vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu (IR) soit au régime fiscal classique de la micro-entreprise, soit au versement libératoire.

Le régime classique d’imposition de la micro-entreprise est applicable lorsque vous êtes imposé à l’impôt sur le revenu dans l’une des catégories de revenus suivantes :

• Vous exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale, ce sera la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC)

• Vous exercez une activité libérale, ce sera la catégorie des bénéfices non commerciaux (micro-BNC)

Vous n’avez pas à fournir une déclaration professionnelle de bénéfices pour vos BNC ou BIC. Il faut simplement que vous ajoutiez vos bénéfices dans votre déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) :

• Le montant annuel de votre chiffre d’affaires brut (BIC) doit être indiqué dans la partie « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».

• Le montant de vos recettes (BNC) doit être indiqué dans la partie « Revenus non commerciaux ».

Vous devez également mentionner les éventuelles plus ou moins-values réalisées ou subies au cours de l’année concernée.

Vous devez indiquer les mentions suivantes sur votre déclaration de revenus, à la partie « Identification des personnes exerçant une activité non salariée » :

• État civil

• Adresse de votre établissement principal

• Votre numéro de Siret

• Nature des revenus réalisés (BIC ou BNC)

Le bénéfice imposable est déterminé par l’administration fiscale. Elle applique au chiffre d’affaires déclaré un abattement forfaitaire qui varie en fonction de la nature de l’activité exercée.

L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € .

Une fois calculé, le bénéfice imposable est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) avec les autres revenus du foyer fiscal. L’impôt est prélevé à la source.

Si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d’affaires qui correspond aux activités exercées. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 € .

En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez choisir d’être soumis au versement libératoire si vous remplissez certaines conditions. Il vous permet de payer vos impôts et vos cotisations sociales en même temps.

Pour opter pour le versement libératoire, vous devez avoir un revenu fiscal de référence du foyer fiscal de l’avant-dernière année inférieur à l’un des montants suivants selon votre situation familiale :

• Si vous êtes une personne seule, 29 579 €

• Si vous êtes en couple et sur le même foyer fiscal, 59 158 €

• Si vous êtes en couple sur le même foyer fiscal avec 1 enfant, 73 947,5 €

• Si vous êtes en couple sur le même foyer fiscal avec 2 enfants, 88 737 €

Si vous dépassez le seuil qui correspond à votre situation, vous ne pouvez pas opter pour le versement libératoire.

Le versement libératoire concernant le volet fiscal (impôt) est égal à l’un des taux suivants selon votre activité :

• Pour les entreprises ayant une activité de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou consommer, à 1 % du  CAHT 

• Pour les entreprises ayant une activité de prestations de services, à 1,7 % du  CAHT 

• Pour les contribuables titulaires de BNC, à 2,2 % des recettes  HT 

À ces taux s’ajoutent les taux du volet social (cotisations) qui diffèrent aux aussi en fonction de votre activité :

• Pour les entreprises ayant une activité de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou consommer, à 12,3 % du  CAHT 

• Pour les entreprises ayant une activité de prestations de services en BIC, à 21,2 % du  CAHT 

• Pour les entreprises ayant une activité libérale :

  • Si le professionnel ne dépend pas de la  Cipav  : 25,6 % du  CAHT 

  • Si le professionnel dépend de la  Cipav : 23,2 % du  CAHT 

Vous devez déposer chaque mois ou chaque trimestre votre déclaration de chiffre d’affaires ou de recette sur le site www.autoentrepreneur.urssaf.fr selon l’option de déclaration que vous avez choisie.

Vous devez déclarer que vous souhaitez opter pour le versement forfaitaire libératoire à l’ Urssaf  (ou aux caisses générales de sécurité sociale en outre-mer) avant l’une des dates suivantes selon votre situation :

• Avant le 30 septembre de l’année précédant celle pour laquelle vous demandez le versement libératoire. Si vous faites la demande avant le 30 septembre 2026, le versement libératoire s’applique aux revenus perçus à partir du 1^er janvier 2027.

• Si vous débutez votre activité, avant la fin du 3^e mois suivant celui de la création de votre entreprise. Si vous débutez votre activité en septembre 2026, vous devez faire votre demande de versement libératoire avant le 30 décembre 2026.

En cas d’option pour le prélèvement libératoire, vous devez porter sur la déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) le chiffre d’affaires réalisé par votre micro-entreprise. Vous devez inscrire votre chiffre d’affaire dans le cadre « Micro-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu ».

Vous pouvez mettre fin à l’option pour le versement forfaitaire libératoire de l’une des manières suivantes :

• Vous pouvez dénoncer l’option. La dénonciation se fait dans les mêmes modalités de la demande d’option. Vous devez vous adresser à l’Urssaf ou aux caisses générales de sécurité sociale au plus tard le 30 septembre de l’année qui précède celle pour laquelle vous ne souhaitez plus que l’option s’applique.

• Vous sortez du régime de la micro-entreprise, c’est-à-dire si vous dépassez les seuils de chiffre d’affaires prévus par le régime micro-fiscal.

• Vous dépassez les seuils prévus pour opter pour le versement libératoire.

L’option pour le régime réel normal d’imposition doit être effectuée à des moments différents s’il s’agit de micro-BIC ou de micro-BNC.