Particuliers

Le prélèvement à la source consiste à faire payer l’impôt en même temps que vous percevez vos revenus.

Si vous êtes salarié ou retraité, l’impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Vous payez l’impôt sur le revenu correspondant par des acomptes prélevés sur votre compte bancaire directement par l’administration fiscale si vous êtes dans l’une des situations suivantes :

• Travailleur indépendant

• Agriculteur

• Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).

Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :

Votre taux de prélèvement à la source dépend de votre situation.

Si vous n’avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l’administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.

Dans ce cas, elle vous applique un taux par défaut .

Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c’est-à-dire le montant de votre salaire.

Le taux est appliqué en fonction d’un  barème annuel . Il varie de 0 % à 43 %.

Signalez à l’administration fiscale dans les 60 jours tout changement dans votre situation :

• Mariage

• Signature d’un  Pacs 

• Naissance, adoption ou recueil d’un enfant mineur

• Décès de l’un des époux(se) ou partenaire de Pacs

• Divorce ou rupture de Pacs.

Vous pouvez signaler le changement directement dans votre espace Particulier en ligne.

Signaler le changement de situation permet de changer votre taux de prélèvement.

Vous pouvez demander à modifier votre taux de prélèvement à la source si vous êtes dans l’une des situations suivantes :

• Vous voulez faire baisser votre taux

• Vous voulez augmenter votre taux

• Vous êtes marié ou pacsé et vous souhaitez opter pour le taux de votre foyer fiscal au lieu de votre taux individualisé

• Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Finances publiquesen ligne :

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service.

La déclaration de revenus est obligatoire, quel que soit le montant de vos revenus.

Le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.

Vous pouvez bénéficier d’une déclaration automatique.

Vous recevez un avis indiquant vos revenus.

Votre obligation dépend de votre situation :

Si l’impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l’année précédente, il vous reste un complément d’impôt à payer.

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

• Vos revenus ont augmenté et vous n’avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement

• Vous avez touché un acompte de réductions ou crédits d’impôt trop élevé.

Le complément (solde) d’impôt à payer est indiqué sur votre avis d’impôt.

Le complément d’impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l’une des façons suivantes :

• Jusqu’à 300 €  : en 1 fois en septembre

• Plus de 300 €  : en 4 fois de septembre à décembre.

En plus du complément d’impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l’année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d’impôt dû pour 2025 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2026.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d’impôt, vous pouvez demander un délai de paiement.

Vidéo – Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr ou par téléphone.

Un changement doit être signalé avant le dernier jour du mois pour être pris en compte dès le mois suivant.

Pour préparer le versement d’un complément d’impôt ou le remboursement d’un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire avant le 1^er juillet.